【課程背景】

從財(cái)務(wù)報表的整體分析及具體項(xiàng)目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風(fēng)險，找到企業(yè)隱藏的稅收隱患，隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)稽查計(jì)算機(jī)選案也越來越普及，根據(jù)計(jì)算機(jī)輸入的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和異常之處，尤其金三環(huán)境下，爬蟲技術(shù)及各地稅務(wù)評估模型的運(yùn)用，更可以對稅收高風(fēng)險戶做到精準(zhǔn)打擊。

本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財(cái)報的涉稅風(fēng)險分析方法，使學(xué)員學(xué)會報表分析的精髓，對財(cái)務(wù)報表的不同審視角度均可作出準(zhǔn)確判斷。

【課程大綱】

一、近三年的經(jīng)營成果分析

1、所得稅交稅情況--常虧不倒

2、近期大額虧損

3、近年對損益影響最大的項(xiàng)目

4、與業(yè)務(wù)模式的相符性分析

5、利潤表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性

二、近期財(cái)務(wù)狀況分析

1、時點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況比較

2、變化較大的科目分析

3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析

5、存貨周轉(zhuǎn)率分析

6、長期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)

三、財(cái)務(wù)報表的邏輯關(guān)系分析

1. 企業(yè)增值稅申報表與財(cái)務(wù)報表收入總額不一致有哪些問題

1） 增值稅申報表與財(cái)務(wù)報表收入不一致“金三”是否會預(yù)警

2） 企業(yè)不同銷售方式下的會計(jì)收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調(diào)

2. 三大財(cái)務(wù)報表的邏輯關(guān)系是什么

3. 三大財(cái)務(wù)報表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風(fēng)險點(diǎn)

四、舞弊高頻領(lǐng)域

1、會計(jì)假設(shè)及編制基礎(chǔ)的違背檢索

2、財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目金額間的相互抵銷

3、報表項(xiàng)目列報的一致性

4、持續(xù)經(jīng)營能力的重大懷疑

5、權(quán)益變動與明股實(shí)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險

五、財(cái)務(wù)稅金的高稅務(wù)風(fēng)險的跡象

1、會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真

2、費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加

3、違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生

4、財(cái)務(wù)人員流動較快或家族財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

5、關(guān)聯(lián)交易頻繁

6、高管或財(cái)務(wù)人員的個人偏好（賭博）

7、業(yè)務(wù)量大仍采用手工帳

六、財(cái)務(wù)報表的中指標(biāo)分析的涉稅風(fēng)險提示

1. 科目對比揭示的稅收問題

1）“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較

2）“預(yù)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較

2. 指標(biāo)分析揭示的稅收問題

1）哪些指標(biāo)揭秘企業(yè)涉稅風(fēng)險

2）增值稅稅負(fù)率分析

3）控制增值稅稅負(fù)率的誤區(qū)在哪里

4）企業(yè)所得稅稅負(fù)率分析

5）存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險分析

6）期間費(fèi)用率的涉稅風(fēng)險分析

7）應(yīng)付與預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險分析

七、企業(yè)所得稅納稅籌劃

1、收入類籌劃

1）、不征稅收入

2）、減計(jì)收入

3）、視同銷售收入

2、成本類籌劃

1）、允許扣除

2）、限額扣除

3）、不得扣除

4）、加計(jì)扣除

5）、遞延扣除

八、遞延所得稅

1、遞延所得稅資產(chǎn)

1）、可彌補(bǔ)虧損

2）、減少當(dāng)期利潤項(xiàng)目

2、遞延所得稅負(fù)債

1）、允許延后納稅（發(fā)生時納稅）

2）、不影響損益項(xiàng)目（資本公積）

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏