【課程背景】

采購與付款循環(huán)，其主要涵蓋的要素是企業(yè)購買的商品與勞務(wù)，包括能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來直接經(jīng)濟(jì)利益的各項(xiàng)費(fèi)用支出。企業(yè)的采購業(yè)務(wù)其實(shí)有大有小，但確是作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，畢竟“巧婦難為無米之炊”，沒有生產(chǎn)材料或者辦公用具，相信沒有企業(yè)會(huì)不關(guān)注自己的采購。企業(yè)的付款行為，從數(shù)額和性質(zhì)上來說可以涵蓋多種事項(xiàng)，比如與供應(yīng)商企業(yè)之間的應(yīng)付賬款、重大交易的相關(guān)費(fèi)用等。要做好采購審計(jì)工作,必須得有套嚴(yán)格地、合理的采購管理制度，要嚴(yán)抓管理。采購審計(jì)的控制要點(diǎn)主要包括采購計(jì)劃、采購詢價(jià)、采購選擇、合同、驗(yàn)收入庫。

【課程時(shí)長(zhǎng)】6小時(shí)

【課程大綱】

一、了解企業(yè)基本情況及內(nèi)部控制

1、公司規(guī)模及所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

2、公司企業(yè)文化及內(nèi)控環(huán)境

3、公司考核機(jī)制及舞弊動(dòng)機(jī)

4、采購的流程建立及內(nèi)控審核

二、采購基本流程及各不相容職務(wù)分離情況

1、請(qǐng)購環(huán)節(jié)與請(qǐng)購審批

2、采購詢價(jià)及確定供應(yīng)商

3、合同擬定及合同審批

4、采購執(zhí)行及采購驗(yàn)收

5、付款、記賬及對(duì)賬

三、采購環(huán)節(jié)及審計(jì)要點(diǎn)

1、對(duì)采購計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)

1）采購部門物料需求計(jì)劃

2）采購數(shù)量、采購時(shí)間、運(yùn)輸、使用、質(zhì)量的有保證措施

2、采購詢價(jià)審計(jì)

1）不同供應(yīng)商的COST COMPARE（成本比較），——貨比三家

2）供應(yīng)商的類型及對(duì)口跟蹤

3、采購選擇審計(jì)

1）供應(yīng)商的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查

2）長(zhǎng)期合作過的供應(yīng)商的周期性的評(píng)審

4、合同的審計(jì)

1）審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況

2）對(duì)不符合合同部分的跟蹤處理

5、驗(yàn)收入庫的審計(jì)

1）是否對(duì)收貨、入庫、發(fā)放過程進(jìn)行驗(yàn)收控制；

2）對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)

3）審查是否對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合格品及時(shí)記錄；

4）是否及時(shí)反饋給供應(yīng)商，供應(yīng)商的處理方式是什么；

5）是否保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失；

6）是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長(zhǎng)引起的生產(chǎn)需要；

7）是否建立牢固的外部契約關(guān)系，保證供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避成本。

四、邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)

1、邀標(biāo)財(cái)務(wù)制度建設(shè)方面

2、邀標(biāo)采購業(yè)務(wù)的適宜性

3、邀標(biāo)業(yè)務(wù)過程符合

4、邀標(biāo)采購執(zhí)行結(jié)果及時(shí)效

5、不合規(guī)邀標(biāo)的補(bǔ)救措施

五、付款進(jìn)度的審計(jì)

1、付款節(jié)點(diǎn)的證據(jù)

2、同類供應(yīng)商的付款進(jìn)度差異

付款后的異常事項(xiàng)

企業(yè)價(jià)值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏