【課程背景】

企業(yè)要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中免于被淘汰，必須努力降低成本，獲得更多的收益。中小企業(yè)由于其數(shù)量多、分布廣、經(jīng)營(yíng)靈活，在增加就業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中一支生機(jī)盎然的特殊經(jīng)濟(jì)力量。全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)逐漸一體化， 大量的外國(guó)企業(yè)紛紛入駐，這對(duì)我國(guó)的中小企業(yè)造成了不小的打擊。面對(duì)如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，中小企業(yè)要想在同外資企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了要提高技術(shù)、擴(kuò)大規(guī)模、加強(qiáng)管理外，取勝的關(guān)鍵在于能否降低企業(yè)成本和支出，盡可能地增加盈利，這就要求企業(yè)要進(jìn)行有效地稅收籌劃。另外，中小企業(yè)要想做大做強(qiáng)，走出國(guó)門進(jìn)行投資、經(jīng)營(yíng)、參與世界市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，更要進(jìn)行稅收籌劃，以便有效地利用各國(guó)的優(yōu)惠政策、降低稅負(fù)。

同時(shí)，隨著稅收征管水平的提高和稅法建設(shè)步伐的不斷加快，偷稅、漏稅的機(jī)會(huì)將日益減少，為此違法行為而付出的代價(jià)也會(huì)越來越大，中小企業(yè)以往利用的種種違法手段來減少稅賦的方法也逐漸行不通了，只有利用有效地稅收籌劃方略才能降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

納稅籌劃是每個(gè)企業(yè)都會(huì)重視的問題,同一個(gè)事件的發(fā)生,不同的操作方式，企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)是不一樣的，根據(jù)不同行業(yè)，定制籌劃方案，最大限度合理安全降低稅負(fù)是企業(yè)的管理目標(biāo)。

【課程收益】

引導(dǎo)和幫助中小企業(yè)提高對(duì)稅收政策的認(rèn)識(shí)水平

通過稅收籌劃，合法地降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平

【課程大綱】

模塊一、稅務(wù)籌劃

一、稅收籌劃對(duì)企業(yè)有哪些好處？

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)融合，管理不走彎路

2、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理 ，有所為有所不為

3、關(guān)注稅收政策靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠，緊貼政策導(dǎo)向穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展

4、當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃存在問題？

1）中小企業(yè)納稅意識(shí)薄弱（虛開發(fā)票案例）

2）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范（金龍案例）

3）中小企業(yè)稅務(wù)籌劃缺乏專業(yè)人才

4）中小企業(yè)稅收籌劃工作存在誤區(qū)

5）生硬的稅收籌劃被納稅調(diào)整（評(píng)估后升級(jí)案例）

二、企業(yè)稅收籌劃的主要途徑？

1、靈活運(yùn)用稅收政策、降低企業(yè)的稅收成本

2、合理選擇納稅人身份

3、充分利用稅務(wù)籌劃技術(shù)

4、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

三、企業(yè)為什么要請(qǐng)稅務(wù)顧問？

1、稅務(wù)顧問是干啥的？聘用財(cái)稅顧問的必要性

2、企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展階段--想規(guī)范又不知如何上手

3、國(guó)家財(cái)稅政策的變化速率與財(cái)稅顧問的專業(yè)、專注性

4、合同控稅對(duì)業(yè)財(cái)融合的考驗(yàn)

四、增值稅的籌劃原理與政策列舉

（一）增值稅原理及規(guī)定

1、納稅人身份--增值稅身份劃分與轉(zhuǎn)換

2、行業(yè)的增值稅政策規(guī)定

3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的變化與合同類型

4、企業(yè)納稅時(shí)點(diǎn)的政策規(guī)定

5、納稅人征收方式、特別規(guī)定

6、納稅地點(diǎn)可籌劃

7、增值稅的抵扣、留抵和退稅

（二）疫情期間的增值稅優(yōu)惠

1、免稅行業(yè)及范圍

2、捐贈(zèng)物資--視同銷售？

3、進(jìn)口、加工、銷售環(huán)節(jié)的優(yōu)惠

五、企業(yè)所得稅籌劃

1、公司架構(gòu)的所得稅區(qū)別

2、收入的范圍

3、不同的促銷方式下的籌劃

4、買一贈(zèng)一與買夠返利

5、合并分立計(jì)稅的引起的籌劃

6、扣除的時(shí)間、數(shù)額限制、    

7、匯總申報(bào)的限制要求

8、扣除項(xiàng)目的發(fā)票限制

9、代銷還是購(gòu)銷方式的籌劃

六、個(gè)人所得稅優(yōu)惠及籌劃

1、新個(gè)稅法及重點(diǎn)關(guān)注的人群

2、個(gè)稅的所得項(xiàng)目與匯算清繳

3、匯算清繳的范圍-哪些人、哪些收入?yún)R算

4、匯算清繳的方式及風(fēng)險(xiǎn)

5、新型收入模式的界定

模塊二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、資產(chǎn)負(fù)債表涉稅分析

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)分析

（1）待攤費(fèi)用項(xiàng)目　

（2）往來項(xiàng)目　　

（3）存貨項(xiàng)目　

（4）固定資產(chǎn)項(xiàng)目

（5）在建工程項(xiàng)目

（6）長(zhǎng)期投資項(xiàng)目

（7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

2、負(fù)債及權(quán)益類項(xiàng)目分析

（1）、短期借款項(xiàng)目分析

（2）、應(yīng)付賬款項(xiàng)目分析

（3）、其他應(yīng)付賬款項(xiàng)目分析

（4）、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目分析

（5）、應(yīng)交稅金項(xiàng)目分析

（6）、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目分析

（7）、資本公積項(xiàng)目分析

二、損益表涉稅分析

1、主要項(xiàng)目分析

1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目分析　　　　　

2）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目分析

3）、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng)目分析　　

4）、營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目分析

2、主要指標(biāo)分析

把與利潤(rùn)有關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行縱向、橫向的比較，通過其比率升降來發(fā)現(xiàn)問題

（1）毛利率的檢查分析 　　　

（2）成本、費(fèi)用率的檢查分析

（3）銷售利潤(rùn)率的檢查分析

（4）稅負(fù)率的檢查分析

三、稅會(huì)差異調(diào)整

1、永久性差異

1）不可稅前扣除項(xiàng)目

2）超額不可扣除項(xiàng)目

2、暫時(shí)性差異

1）可抵扣暫時(shí)性差異

2）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

3、納稅調(diào)整解析

四、金稅四期相關(guān)比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

1、非稅事項(xiàng)數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對(duì)異常

2、社保數(shù)據(jù)

3、土地事項(xiàng)

4、涉訴事項(xiàng)

5、關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)

6、公司注銷、分立、變更形式等

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏