【課程背景】

2020年起，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。稅務監管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴查！

金三稅務系統的強大，自然不必贅言多說。企業的經營是否有異常，發票、申報數據是否真實，系統都會自動對比并分析。

動態監測之下，一旦有異常，比如稅務率低，系統就會自動預警。可能將有更多企業因為歷史欠賬虛開發票被識別出來，請大家遵守稅務法規。同時，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！

本課程致力于剖析銀行角度、稅務角度、企業層面的合規支付及財稅籌劃方案。

【課程時長】6小時

【課程大綱】

模塊一、銀行規范：公轉私業務范圍、檢查重點以及管理標準

一、反洗錢和金融犯罪

1、《中國人民銀行關于開展大額現金管理試點的通知》（銀發[2020]105號）

2、嚴查拆分、現金隱匿過賬等規避行為

3、現金實物可追溯

4、特定行業特定地區管理措施

1）、河北省，側重于房地產行業

2）、浙江省，側重于批發零售、房地產銷售、建筑、汽車銷售行業

3）、深圳市，側重于對利用個人賬戶進行經營性收支行為管控

5、個人現金收入報告

二、大額交易及可疑交易

1、大額交易

1）、當日單筆或者累現金收支

2）、非自然人客戶銀行賬戶的款項劃轉

3）、自然人客戶銀行賬戶的境內款項劃轉

4）、自然人客戶銀行賬戶的跨境款項劃轉。

2、可疑交易

（1）與公司經營規模和業務名顯不符

1）、短期內資金轉入、轉出與客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符

2）、短期內相同收付款人之間頻繁發生資金收付

3）、法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款

4）、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用

5）、與來自于販毒、走私、恐怖活動地區或者避稅型離岸金融中心頻繁發生資金收付。

（2）與公司的資金、幣種和現金流不符

1）、沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付

2）、提前償還貸款，與其財務狀況明顯不符

3）、用于境外投資的購匯人民幣資金大部分為現金或者從非同名銀行賬戶轉入。

4）、進行本外幣間的掉期業務，而其資金的來源和用途可疑。

5）、經常存入境外開立的旅行支票或者外幣匯票存款

（3）非經營類資金的頻繁往來

1）、外資方以外幣現金方式進行投資后，在短期內將資金迅速轉到境外

2）、外方投入資本金數額超過批準金額，從無關聯企業的第三國匯入。

3）、證券經營機構指令銀行劃出與證券交易、清算無關的資金

4）、證券經營機構通過銀行頻繁大量拆借外匯資金。

5）、保險機構通過銀行頻繁大量對同一家投保人發生賠付或者辦理退保。

6）、自然人銀行賬戶頻繁進行現金收付且情形可疑

7）、居民自然人頻繁收到境外匯入的外匯后，要求銀行開具旅行支票、匯票

8)、多個境內居民接受一個離岸賬戶匯款，其資金的劃轉和結匯均由一人操作。

3、大額交易和可疑交易會引發何種后果？

1）、金融機構在發現大額交易和可疑交易后，應當履行大額交易和可疑交易報告義務

2）、某些大額交易和可疑交易涉及到避稅風險，稅務機關調查資金交易記錄

3）、企業財務人員個人私戶之間的資金大額往來和頻繁往來被畫像

模塊二、稅局角度：公轉私業務嚴查重點以及重要風險點

有哪些情況可以合理公轉私？

1.員工工資

1）真實、2）合理

2.差旅費報銷

1）人員限制

2）業務的真實性

3）時間限制

3.向個人購買

1）大額采購可不可以

2）零星采購與代開發票

3）向個人支付傭金的特殊規定

4）不要發票行不行

4.勞動報酬

1）企業靈活用工

2）派遣用工

3）勞務報酬支出發票

5.股東紅利

模塊三、企業層面：公轉私的落地籌劃方案及風險規避

一、業務委托：找安全、專業的平臺處理

二、業務委托：個人獨資企業

三、備用金：人員限制及金額、期限限制

四、股東分紅：20%股息紅利個稅

五、個人貸款轉存：需取得自然人在稅務部門代開的發票

六、償還個人借款：往來賬及合同

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏