【課程背景】

當(dāng)前，中國(guó)稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來(lái)自官方的各類新政密集出臺(tái)，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險(xiǎn)逐年增大，隨著財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使得稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，會(huì)計(jì)有時(shí)不經(jīng)意的賬務(wù)處理，可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前急需企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識(shí)水平，及時(shí)把握政策變革的前沿動(dòng)向，突破固有思維，從容面對(duì)應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過(guò)以下思考：

?  金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  損益類科目直接影響利潤(rùn)，它的涉稅風(fēng)險(xiǎn)只有企業(yè)所得稅嗎？

?  如何理解資產(chǎn)負(fù)債類的科目也會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

?  會(huì)計(jì)日常工作中有什么需要特別注意的細(xì)節(jié)以避免稽查風(fēng)險(xiǎn)？

?  新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的增值稅會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)避免什么誤區(qū)？

?  ……

本課程通過(guò)深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國(guó)最新稅法的政策規(guī)定，以財(cái)務(wù)人員日常賬務(wù)處理為主線，從資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目開始，到權(quán)益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)講解，用日常涉稅案例為背景，結(jié)合財(cái)務(wù)人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動(dòng)全面地引導(dǎo)學(xué)員快速融入到規(guī)范賬務(wù)處理的角色中，積極主動(dòng)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理合法進(jìn)行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價(jià)值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財(cái)稅管理人才。

【課程收益】

?  了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢(shì)

?  把握國(guó)家最新稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

?  重新認(rèn)識(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類會(huì)計(jì)科目會(huì)存在不同的涉稅問(wèn)題

?  掌握不同會(huì)計(jì)科目的賬務(wù)處理下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理技巧與籌劃方式

?  掌握實(shí)務(wù)中存在的熱點(diǎn)問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)的方法與技巧

?  改變固有思維，謹(jǐn)慎對(duì)待日常做賬的小問(wèn)題，防止引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)

       （12小時(shí)的課程，共分8個(gè)知識(shí)板塊，60多個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的財(cái)稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)、另贈(zèng)送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》文檔）

【課程特色】以企業(yè)日常涉稅與賬務(wù)處理案例為背景，結(jié)合最新稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，課程落地；專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，能學(xué)以致用。

【課程對(duì)象】

?  企業(yè)出納人員、會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等財(cái)務(wù)管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

【課程時(shí)間】6-12 小時(shí)

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式

2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡(jiǎn)介

?  金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新出臺(tái)的稅收政策法規(guī)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場(chǎng)討論

二、會(huì)計(jì)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性是什么？

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷出臺(tái)，稅會(huì)差異明顯變大

2、案例：會(huì)計(jì)不經(jīng)意的賬務(wù)處理給企業(yè)帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)

三、資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

1、貨幣資金類

?  庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金

?  關(guān)注：隱藏收入、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)、公轉(zhuǎn)私、兩套賬、賬外經(jīng)營(yíng)等

2、存貨類

?  原材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本

?  關(guān)注：虛構(gòu)成本、偷逃稅款、資產(chǎn)不入賬、未按用途轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額等

3、資產(chǎn)類往來(lái)科目

?  應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款

?  關(guān)注：長(zhǎng)期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、股東借款、逆向收付款、預(yù)付卡、逃避個(gè)稅、關(guān)聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)

4、長(zhǎng)期資產(chǎn)類科目涉稅問(wèn)題及稅會(huì)差異處理：

?  固定資產(chǎn)：入賬時(shí)間、金額、折舊年限、殘值率等稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)

?  在建工程：土地?cái)備N的核算方法、工程完工轉(zhuǎn)固的相關(guān)規(guī)定、房產(chǎn)稅的涉稅問(wèn)題

?  無(wú)形資產(chǎn)

?  長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具

四、負(fù)債類會(huì)計(jì)科目有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

1、應(yīng)付票據(jù)、短期借款

2、應(yīng)付賬款

3、其他應(yīng)付款

?  關(guān)注：長(zhǎng)期掛賬、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、關(guān)聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、隱瞞經(jīng)營(yíng)情況等風(fēng)險(xiǎn)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具

五、權(quán)益類會(huì)計(jì)科目有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

1、實(shí)收資本

?  認(rèn)繳制下投資人資金不到位的風(fēng)險(xiǎn)

?  資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本的涉稅問(wèn)題

2、未分配利潤(rùn)

?  分紅的涉稅問(wèn)題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)

六、損益類會(huì)計(jì)科目有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

1、主營(yíng)（其他）業(yè)務(wù)收入

?  隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，適用稅率錯(cuò)誤

?  虛增收入和利潤(rùn)

?  確認(rèn)時(shí)間錯(cuò)誤

?  關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

?  平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會(huì)差異

?  其他特殊收入的處理

以舊換新、組合銷售、視同銷售

?  自有資金無(wú)償借貸被視同銷售的涉稅政策規(guī)定

?  實(shí)務(wù)熱點(diǎn)問(wèn)題剖析

新收入準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異、 合同負(fù)債的涉稅問(wèn)題、收到違約金的三種處理方式

2、主營(yíng)（其他）業(yè)務(wù)成本

?  結(jié)轉(zhuǎn)方法錯(cuò)誤，收入成本嚴(yán)重不匹配

?  核算混亂，資料不充分

?  結(jié)轉(zhuǎn)成本隨意，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)

?  成本無(wú)發(fā)票

3、銷售費(fèi)用

?  廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、贊助支出、手續(xù)費(fèi)與傭金、運(yùn)輸費(fèi)

4、管理費(fèi)用

?  職工薪酬、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)與公積金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、租賃費(fèi)、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理支出等

5、研發(fā)費(fèi)用

6、財(cái)務(wù)費(fèi)用

?  利息支出、手續(xù)費(fèi)

7、其他收益

8、投資收益

9、（信用）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

10、資產(chǎn)處置損益

11、營(yíng)業(yè)外收入

12、營(yíng)業(yè)外支出

?  公益捐贈(zèng)支出

?  貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等發(fā)生盤虧、報(bào)廢、毀損或變質(zhì)、被盜的損失如何進(jìn)行稅前扣除

?  清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)資料的準(zhǔn)備

13、所得稅費(fèi)用

?  補(bǔ)稅、退稅的賬務(wù)處理

14、可直接記入成本費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除的特殊情形

?  收款憑證、內(nèi)部憑證、分割單、追補(bǔ)扣除的特殊規(guī)定等

15、不得扣除項(xiàng)目的情形及案例分享

16、不合規(guī)發(fā)票的種類與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

17、實(shí)務(wù)熱點(diǎn)問(wèn)題剖析

?  無(wú)發(fā)票報(bào)銷的種類與誤區(qū)、個(gè)人抬頭的發(fā)票、費(fèi)用分?jǐn)偙聿⒉皇亲詈玫幕I劃方式、計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用、老板拿著三年前的大額發(fā)票要來(lái)報(bào)銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應(yīng)商不能提供發(fā)票怎么辦、能否給外單位人員報(bào)銷、老板購(gòu)買字畫、跨年發(fā)票的稅會(huì)處理、費(fèi)用項(xiàng)目混淆、能耗與產(chǎn)值比對(duì)異常等

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具

七、財(cái)政部對(duì)增值稅的會(huì)計(jì)處理有哪些具體規(guī)定？

1、會(huì)計(jì)科目正確設(shè)置與使用

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具

八、財(cái)務(wù)人員在日常賬務(wù)處理與工作環(huán)境中應(yīng)注意哪些細(xì)節(jié)問(wèn)題？

1、賬務(wù)處理中應(yīng)注意的細(xì)節(jié)問(wèn)題

?  小摘要帶來(lái)的大風(fēng)險(xiǎn)

?  憑證附件的涉稅風(fēng)險(xiǎn)不容忽視

2、學(xué)習(xí)的重要性

3、匯算清繳提前安排

4、公司資料的日常妥善存放：一張廢紙帶來(lái)的稅務(wù)處罰

5、以恰當(dāng)?shù)慕哟记蓱?yīng)對(duì)來(lái)訪人員

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)