【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，稅務違規成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續出臺了新企業會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經意的賬務處理，可能給企業帶來巨大的稅務風險，當前急需企業財務人員不斷提升專業知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰，更快適應政策與環境的變化，降低企業涉稅風險，推動企業健康穩定發展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  金稅四期是什么？大數據背景下企業處于什么樣的稅收環境？

?  損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風險只有企業所得稅嗎？

?  如何理解資產負債類的科目也會有涉稅風險？

?  會計日常工作中有什么需要特別注意的細節以避免稽查風險？

?  新會計準則規定的增值稅會計處理應當避免什么誤區？

?  ……

本課程通過深入剖析大數據背景下我國最新稅法的政策規定，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產負債表相關科目開始，到權益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風險進行詳細講解，用日常涉稅案例為背景，結合財務人員常見的誤區與盲區，生動全面地引導學員快速融入到規范賬務處理的角色中，積極主動規避稅收風險，健全財務核算體系及稅收管控體系，有效提升企業價值，成為行業內優秀的財稅管理人才。

【課程收益】

?  了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢

?  重新認識資產、負債、權益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題

?  掌握不同會計科目的賬務處理下，稅務風險的處理技巧與籌劃方式

?  掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧，充分享受國家政策紅利

?  改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發大風險

       （6小時的課程，共分5個知識板塊，30多個業務場景下的財稅處理與案例，結合現場互動、另贈送1套最新稅收法規文檔、1套最新《企業會計準則》文檔）

【課程特色】以企業日常涉稅與賬務處理案例為背景，結合最新稅收法規與會計準則，課程落地；專業嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；

?  企業辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監等人員

【課程時間】6小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？

1、當前稅收環境簡介

?  金稅三期與金稅四期

?  新的稅收政策法規不斷出臺

?  金稅系統的監管機制

2、涉稅風險及其表現形式

3、金稅四期預警的高風險項目

?  虛假空殼公司、長期零申報、少交社保、增值稅專用發票用量異常、稅負率異常、虛開發票、稅率適用錯誤、異常申報、常虧不倒、經營業務異常、兩套賬、公轉私等。

二、進行會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？

1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大

?  哪些情況會產生稅會差異？

2、賬務處理中應注意的細節問題

?  小摘要帶來的大風險

?  憑證附件的涉稅風險不容忽視

3、以恰當的接待技巧應對來訪人員

案例：一張廢紙帶來的稅務處罰

三、資產類會計科目有什么涉稅風險？

1、貨幣資金類

?  關注：隱藏收入、如何合法地公轉私等

2、存貨類

?  關注：虛構成本、偷逃稅款、資產不入賬、未按用途轉出進項稅額等

3、往來類科目（含資產、負債）

?  關注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉移利潤、股東借款、逆向收付款、預付卡、逃避個稅、關聯方交易、虛構業務等風險

4、長期資產類科目涉稅問題及稅會差異處理：

?  固定資產

A.     入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險

B.      固定資產未取得發票的財稅處理

C.     公司出資購買房產或汽車落在股東名下的財稅問題

?  固定資產折舊的稅收優惠：加速折舊與一性扣除的稅會差異與報表填報

?  長期待攤費用：籌辦期間開辦費的處理

四、負債類會計科目有什么涉稅風險？

1、應付職工薪酬

?  關注：非貨性福利、勞務派遣、臨時工工資的處理

2、應交稅費

?  快速認識兩大稅種：增值稅、企業所得稅

?  明細科目正確設置與使用

?  增值稅進項稅額的籌劃技巧

?  增值稅明細科目的期末結轉方法與技巧

?  三流一致、滯留票、走逃失聯發票的判斷及處理

?  2022年免稅優惠下，小規模納稅人免稅的實務誤區

?  取消360天認證期限、專用發票丟失可用復印件入賬

?  房產稅的稽查關注點

?  印花稅在實務中的誤區與新法的變化

五、損益類會計科目有什么涉稅風險？

1、主營（其他）業務收入

?  關聯公司轉移定價風險

?  銷售折扣、銷售折讓或退回的財稅處理

?  價外費用、混合銷售與兼營業務

?  增值稅的納稅義務發生時間

?  實務熱點問題剖析：新收入準則下的稅會差異

2、銷售費用、管理費用

?  廣告和業務宣傳費、贊助支出、手續費與傭金

?  職工薪酬、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、各類保險費、勞動保護費、車輛使用費、會議費等

3、財務費用——利息支出

?  集團內部資金借貸的涉稅問題

?  認繳制下投資人資金不到位的風險

4、營業外支出

?  慈善捐贈支出扣除的規定

?  應收賬款發生壞賬、存貨發生損失需要準備什么資料？

5、關于成本費用稅前列支的形式要件與實質要件

?  不合規發票的種類與風險應對

?  無發票報銷的種類與誤區、個人抬頭的發票、費用分割單并不是最好的籌劃方式、跨年發票的稅會處理、追補扣除、老板購買字畫的特殊規定等

以上內容呈現方式：稅收法規+案例+票據模板、現場討論+提問+練習、圖表+工具