課程背景：

財務是所有戰略的執行結果，企業經營管理過程中，如何通過預算，化戰略目標為行動？常言道：“凡事預則立，不預則廢”。預算管理是企業利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上,對企業未來的內部生產經營活動所進行的規劃、控制與協調。近年來，這種現代管理模式的理論方法和成功經驗日益被我國企業所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區和盲區，比如預算與企業戰略脫節、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應有的重視等，使得這項工作達不到預期的效果。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：

● 系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行配合實時控制

● 提高企業全面預算意識，掌握基于戰略目標的管理方法

● 掌握預算的執行要點，防范潛在危險，注重點面結合

● 通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

● 將預算與公司戰略緊密結合，化戰略為行動

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業高管、各部門負責人，以及相關管理人員

課程方式：轉變觀念/持續改進/落地實施。課程采用講師講授+實戰演練+小組決策+結果評析+經驗分享相結合的授課方式

課程大綱

導引：如何化戰略為行動？

第一講：從財務預算到全面戰略預算

一、全面預算管理概述

1. 從傳統的財務預算到全面預算管理

2. 全面預算管理的基本理念

3. 全面預算管理的特點和作用

4. 全面預算管理的主要內容

二、對全面預算管理的認識

1. 全面預算管理是一種資源戰略

2. 以戰略與目標引導資源的優化配置

3. 預算是實現組織目標的資源路徑

4. 資源優化配置是管理層的法律責任

案例分析：西南航空為何能保持43年的盈利記錄

第二講：全面預算：從業財分離到業財融合

一、全面預算管理需要業財融合

二、業財融合的難點在哪里？

1. 業務標準化

1）獨特的“雙線”管控模式

2）高效的“四化”管控體系

3）“異常管理”的運作模式

4）單位成本管理

5）預算差異分析

2. 工具方法整合應用

1）平衡計分卡的“平衡”藝術

2）作業成本法（ABC）

案例分析：豐田汽車公司

3）作業管理（ABM）

4）作業預算（ABB）

3. 發展共享服務

4. 財會人員與財會職能轉型

三、從單一績效到綜合績效

四、從邊界管理到無邊界管理

案例分析：海爾集團的全面預算管理創新

第三講：全面預算編制操作指南

一、全面預算編制流程及前期準備

1. 預算編制的流程和邏輯

2. 預算編制指南的準備

3. 關鍵預算的編制方法

4. 經濟波動對預算目標的影響

二、全面預算編制操作指南

1. 收入預測方法及銷售費用預算

2. 生產預算的編制要領

3. 采購預算的編制要領

4. 管理預算的編制要領

5. 資金預算的編制要領

6. 從需求分析開始的預算編制方法：零基預算

7. 預算編制成果

三、預算編制的原則與彈性

1. 預算的原則性與靈活性

2. 靜態預算/彈性預算/滾動預算

第四講：預算的有效執行

一、如何保證預算有效執行

1. 預算執行的跟蹤分析——費用控制

2. 預算管理中的風險控制

3. 風險識別機制

4. 風險評估方式

5. 風險應對框架

6. 預算的考核管理和激勵機制

二、預算執行中常見問題

1. 預算執行中常見行為剖析

2. 公司預算管理的常見問題分析與借鑒

實踐環節：預算管理常用工具建議

第五講：預算的反饋與改進

一、預算的反饋機制

1. 預算總結會議

2. 預算控制的反饋機制——成本分析與調整

3. 對預算執行的分析與調查

4. 如何建立有效的預算跟蹤體系

5. 收入、成本費用預算的自動跟蹤表格

6. 預算差異分析與責任回歸

二、預算改進措施

1. 改進預算

2. 超越預算

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑