課程背景：

風險是損害和損失的機會和可能性，是企業經營中的潛在危險與機遇。“有控則強、失控則弱、無控則亂”，面對當今復雜的經營環境、更加激烈的市場競爭，風險內控的好壞直接影響企業的效能！內控意識薄弱、風險管理機制不夠完善，如何排內憂解外患、構建以風險為導向的內部控制尤為重要。正確地認識和控制風險，做好企業內控，可減少企業損失、規避企業風險，提高企業競爭力，控制成本、增加效益，構建自身的內部風險控制體系，做好分析與評估，采取相應的內部風險控制措施，乃生存之道也！

課程收益：

【精準分析】從財務/審計/企業經營角度對企業潛在的風險進行分析和評估

【管理提升】能夠根據現狀，正確認識和控制風險，做好分析與評估，并及時采取措施

【案例實操】針對行業/企業現狀，通過實際經典案例，提出改進建議方法

【實際應用】學習掌握風險評估、健全內控體系、建設完善內部控制管理

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務總監、財務經理、財務人員、投資人、總經理、部門經理等經營人員

課程方式：講師講授+案例分析+經驗分享+實操演練

課程大綱

第一講：企業經營內控風險管理的定義與真正價值

一、內控風險管理的真正意義與作用

1. 企業為什么要做內控管理、誰來控、控什么

2. 企業內控目標和內容具體有哪些

3. 企業內控風險的影響因子到底有哪些

4. 做好內控風險對企業的影響到底有多重要

案例分享

二、內控風險管理的五大目標

1. 合規目標：經營管理、財務管理合法合規

2. 安全目標：確保資金、資產安全

3. 運營目標：提高經營效率、效果

4. 報告目標：確保財務報告真實準確，信息完整

5. 戰略目標：促進企業實現發展戰略

案例分享

三、內控風險管理遵循的四大原則

1. 融合性原則

1）與企業戰略設定相結合

2）與經營管理相結合

3）與業務流程相結合

2. 全面性原則

1）應覆蓋企業所有的風險類型

2）應覆蓋企業所有的數據類型

3）應覆蓋企業所有的業務流程

4）應覆蓋操作環節和管理層級

3. 重要性原則

1）確定需要進行重點管理的對象內容

2）有針對性地實施重點監測及應對方法

4. 平衡性原則

1）企業如何權衡風險與回報之間的關系

2）企業如何權衡風險與成本之間的關系

3）企業如何權衡風險與收益之間的關系

案例分享

第二講：如何透過財務數據報表識別企業經營風險

一、識別企業經營風險的“兩大法器”

1. “顯微鏡法”見微知著

1）層層深入，刨根問底

2）“五個為什么”分析法

案例講解：企業利潤為什么下降了？

2. “望遠鏡法”登高望遠

1）對比行業財務價值，找到自身差距

2）跳出財務看企業，看懂行業盈利模式

3）借鑒波特五力分析模型從行業的5個角度看企業

經驗分享+案例講解

3. 透過財務數據的表象，看透企業經營的本質

1）財務報表分析的現象與本質

2）財務報表分析的量變與質變

二、利潤表：不可不察的績效成績單

1. 從結果著手，先看結果再找原因

2. 重點看盈利情況

3. 分析增長能力

4. 判斷公司盈利持續性標準

1）重要客戶是否穩定

2）利潤是否靠主業

3）主營產品是否屬于淘汰類范圍

4）是否靠稅收優惠或財政補貼吃飯

5）是否靠重要商標、專利等吃飯

案例討論

三、透過資產負債表看企業經營風險

1. 通過截面，診斷企業是否“貧血”

2. 企業的“新陳代謝”是否正常

3. 資產的變現能力和流動性是否太差

4. 企業的債務負擔是否“超重”

5. 資產決策的三大核心問題分析

1）從資產負債表看公司風險偏好

2）從資產負債表看公司戰略轉型

3）從資產負債表看公司決策成敗

6. 透過資產負債表看清實質管理問題

1）資產未必是資產，看清財務數據的假象

2）負債未必是負債，負債的雙面性

3）公司資產質量分析的“7大思路”

案例分析

四、經營性現金流看企業經營風險

1. 經營獲得的現金流是立身之本

1）經營活動——企業造血功能

2）投資活動——企業換血功能

3）籌資活動——企業輸血功能

2. 導致企業資金鏈斷裂的五大核心原因

1）經營性現金流缺乏

2）固定資產投資過大

3）過多庫存積壓滯銷

4）應收賬款逾期過多

5）過多的短期借款

案例講解：某上市企業資金鏈斷裂的前因后果

3. 如何作好資金籌劃管理

1）日常經營管理之舉

a盤點家當

b輕重緩急

c利用紅利

d首當其沖

e調整策略

f主張權利

g友好協商

h盤活資產

i緊衣縮食

案例講解：做資金使用管理的“指揮官”而非“消防員”

案例講解：謹防業財之間資金籌劃嚴重脫節

2）長期經營規劃之措

a現金為王

b互補投資

c未雨綢繆

案例分享及表格工具

第三講：各經營環節內控風險管理的關鍵點及案例

一、成本管理：控制利潤的黑洞

1. “為有源頭活水來”之降本增效

2. 總成本戰略將成本優勢轉化為核心競爭力

3. 控制成本之精髓“優化生產流程”

4. 走向“先策后控”的成本耦合管理時代

5. 成本控制體現在細節處

6. 成本控制也是有限度的，并非越低越好，需把握適度原則

7. 三個看不見的成本控制

案例講解及落地方案執行

二、各經營環節內部管控的關鍵點及案例分享

1. 企業的“跑”、“冒”、“低”、“漏”亂象有哪些

2. 如何亮出“查”、“記”、“勤”、“改”尚方寶劍

3. 真實案例逐一為內控管理現身說法

1）物資及存貨管理

a采購環節的風險及流程管控關鍵點

b出入庫、調撥環節風險及流程管控關鍵點

c盤點環節的風險及流程管控關鍵點

2）合同管理環節的風險及流程管控關鍵點

3）生產/制造環節的風險及流程管控關鍵點

4）發票的合規合法風險管理

5）收款、支票印鑒等財務風險管理的管控關鍵點

6）費用支出、報銷的合規合法管控關鍵點

7）傭金支付、貪污受賄法律風險管理

8）銷售舞弊案例分析及內控防范

9）應收賬款的管理與催收技巧

案例1：銷售現“陰陽合同”，9人被刑拘的慘痛經歷背后

案例2：某大型企業合同管理的細節亮點范本

案例3：存貨漏洞管理帶給企業的巨大經濟損失案例

案例4：發票管理帶給企業的沉重代價

案例5：合同管理鬧出的烏龍最終對簿公堂事件

案例6：生產制造物料管理產生的漏洞管理

三、如何做好企業經營內部控制與風險管理

1. 價值觀念的引領與打造

2. 業務流程的梳理與監督

3. 現場管理的深入與把控

4. 績效管理的合理與評估

5. 問責機制度考評與執行

第四講：COSO內部控制體系新框架解析

一、COSO內部控制之環境控制

1. 企業對誠信和道德價值觀的打造

案例講解

2. 公司組織與治理

3. 企業內部控制責任人的問責制度及考評

案例講解

二、COSO內部控制之風險評估

1. 外部財務報告及非財務報告目標

2. 內部報告目標及合規目標

3. 企業角度識別實現目標所涉及的風險及分析

4. 企業評估風險時考慮潛在的舞弊行為

工具交付：《經營風險管理明細表》模板

5. 分析評估企業的經營風險

1）分析風險的可能性及發生的頻率

2）評估企業的經營風險

3）風險可能性的定性測評

4）風險性質的定性分析

5）風險評價程序及內容

工具交付：

- 《風險評價程序及內容》

- 《風險性質及程度綜合評判表》

- 《運營風險綜合分析矩陣》

三、COSO內部控制之控制活動

1. 評價控制活動類型集合

2. 控制活動的應用層面及職責分離

3. 制定相關技術基礎設施、安全管理流程控制活動

4. 制定執行政策和程序的責任問責機制，定期執行時常糾錯

案例分享

四、COSO內部控制之信息與溝通

1. 識別信息需求，獲取內外部數據來源

2. 將相關數據處理成高質量信息

3. 選擇和掌握溝通方式方法，提供溝通渠道

4. 建立反舞弊機制，堅持懲防并舉

5. 反舞弊工作的重點

6. 舞弊的預防和控制

7. 舉報制度的建立

案例分享

五、COSO內部控制之檢查監督

1. 持續監控活動

2. 個別評估

3. 報告缺陷

4. 內部監督操作辦法

案例分享