【課程背景】

凡事預則立，不預則廢，可見古人早就有預算管理的理念。全面預算，即：預算不僅要做的全面，而且需要全員參與，因為管理不僅僅是領導的事，也是全體成員的事。

企業戰略是你想要什么，戰術是如何得到你想要的，而預算是戰略的具體表達！

?  如何通過全面預算管理掌控公司經營全局?

?  如何通過全面預算管理的有效執行來降低成本提高利潤?

?  如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？

?  如何結合企業的自身狀況設計控制要點？

?  如何建立適合企業自身情況的內部控制系統?

以公司整體戰略及經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

從當前的成功實踐看，全面預算管理不僅僅是一個管理流程，更是一個將企業戰略執行和績效管理有效結合的系統管理工具。

通過嚴格地實行全面預算管理，最大化降本增效，是每一個企業最關心的重大實際問題，也是企業可持續穩健發展的關鍵。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握。

【課程收益】

?  了解全面預算編制過程中常見的六個誤區

?  了解全面預算的重要意義和兩大核心貢獻

?  掌握全面預算的定義、分類與特點

?  了解全面預算管理的三大步驟

?  掌握全面預算編制的六種方法

?  掌握經營預算編制的七大要點

?  掌握資本預算的三大要點

?  掌握財務預算的三大報表編制方法

?  掌握如何將企業的戰略目標進行分解

?  理解使用全面預算管理工具為企業戰略服務

?  了解用全面預算為企業績效考核提供服務的思路

【課程特色】情景互動，精準點評；內容系統，邏輯清晰；操作演示，落地實戰；大量案例，生動有趣

【課程宗旨】根據學員需求，讓財務專家具備運籌帷幄的謀略，突破以往固有的財務思維模式，懂得如何能夠幫助業務，幫助企業，實現企業十倍的價值突破。

【課程對象】主要針對企業的總經理、副總經理、企業經營管理層、中層管理人員、企業負責編制預算的相關人員、財務人員等

【課程時間】6-12小時（1-2天）

【課程目標】

讓學員發現全面預算管理對于企業戰略落地的重要性；內部控制對于企業的重要性；解決企業實踐中的財務管理難題。

【課程大綱】

一、如何認知全面預算管理的重要性?

?  1. 關于預算管理常見的6個誤區

n  預算是規劃 " 防火" OR "救火" ?

n  預算過程控制 OR 結果控制?

n  預算是財務部的事，拍拍腦袋即可令

n  計劃趕不上變化，預算沒有實際價值

n  預算就是對成本費用加以控制，是老板綁住我們手腳的一條繩子

n  預算就是討價還價，是與管理層、股東之間對今年工作的一種約定

?  2. 全面預算的價值與貢獻

n  全面預算對戰略的貢獻

n  全面預算對經營管理的貢獻——信息不對稱的兩大隱患

二、全面預算管理的定義、分類與特點

?  1. 什么是預算及預算管理

n  預算起點是預測

n  預算是表現資源量

n  預算結果是均衡

n  預算必須有成熟規范的體系

?  2. 全面預算的分類

?  3. 全面預算管理的特點

?  4. 傳統計劃管理與全面預算管理的區別

三、預算管理的三個步驟

?  1. 定目標——年度目標的制定

?  2. 審信息——預算使用的信息不準，預算則不準

?  3. 學方法——預算編制的六種方法

n  （一）固定預算與彈性預算

1)     案例：某種產品的固定預算編制

2)     案例：A公司 2008年按公式法編制的制造費用彈性預算

3)     案例：B公司 2009年按列表法編制的制造費用彈性預算

n  （二）增量預算與零基預算

1)     案例：某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用

2)     案例：C公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算

n  （三）定期預算與滾動預算

四、預算管理的原則、流程及常見的問題

?  1. 預算管理的原則——預算必須做

?  2. 預算管理的流程——預算要有步驟的做

?  3. 預算管理常見的問題——為什么預算做得不準？

五、如何編制經營預算？——企業的茶米油鹽醬醋茶

?    銷售預算——預算編制的起點

?    生產預算——以銷定產

?    采購預算——以產定購

?    制造費用預算——以產定耗

?    人工費用預算——以產定工

?    單位產品成本預算——預計的成本定額

?    銷售及管理費用預算——預計的費用標準

?  案例：某公司的經營預算編制

六、如何編制資本預算？——企業的投資理財及休閑度假

?   投資總額的估算——投多少？

?   融資方案的確定——融多少，從哪里融？

?   資本成本的確定——付多大的代價？

?   項目投資回報的估算——多大的回報？

?  案例：某醫療公司的資本預算編制

七、如何編制財務預算？——企業未來生存狀態的規劃

?    預計資產負債表——多大的“盤子”，什么結構？

?    預計利潤表——賺多少？怎么賺？

?    預計現金流量表——有多少錢？哪來的錢？

?  案例：某貿易公司的財務預算編制

八、全面預算如何審查與執行？——先審，后做

?   預算誰來審，又審什么？

?   預算的組織實施——誰來負責？

?   預算執行的監控——誰來監督？

九、全面預算如何調整、分析及考核？——在做的過程中完善自我

?  預算調整的原則——以不變應萬變

?  資源配置調整

?  流程調整

?  預算分析的方法——以目標為導向

?  預算在考核中的應用——為績效考核提供依據

?  工具：平衡記分卡