【課程背景】

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度中不可忽視的重要內(nèi)容,同時(shí)也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)中,發(fā)揮著自我調(diào)節(jié)或是自我約束的重要作用。

內(nèi)部控制評價(jià)體系,既能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí),同時(shí)還能助推企業(yè)戰(zhàn)略的順利執(zhí)行。是以,創(chuàng)建科學(xué)有效的內(nèi)部控制評價(jià)體系是新形勢背景下,也就是落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度要求,更是有效確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略順利實(shí)施的基石。

如何識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙，練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。

【課程收益】

熟悉內(nèi)部控制的要素、內(nèi)容及實(shí)施路徑

知悉如何搭建內(nèi)部控制體系

掌握內(nèi)部控制制度的建設(shè)重點(diǎn)及方法

了解內(nèi)部控制評價(jià)體系的修正措施

掌握內(nèi)部控制的評價(jià)重點(diǎn)及方法

提高部門內(nèi)部各審計(jì)人員的內(nèi)審管理能力

深刻理解新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位

重新對標(biāo)工作中的審計(jì)程序與方法，切實(shí)提高審計(jì)工作效率和效果

【課程時(shí)長】

6-12小時(shí)

【課程大綱】

內(nèi)控模塊

一、如何加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)

1、內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)概述

2、內(nèi)部控制評價(jià)體系存在的不足

(1) 內(nèi)部控制評價(jià)體系全面性較低

(2) 內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰

(3) 內(nèi)部控制評價(jià)約束力不足

(4) 常見的內(nèi)控誤區(qū)

3、加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)的策略

(1)提升內(nèi)部控制評價(jià)體系覆蓋范圍

(2)細(xì)化內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系

(3)將內(nèi)部控制評價(jià)同績效考核間聯(lián)系起來

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理要求

1、內(nèi)部控制目標(biāo)及原則

2、內(nèi)部控制五要素

3、內(nèi)部控制內(nèi)容及失敗案例

4、內(nèi)部控制活動(dòng)及措施

5、內(nèi)部控制評價(jià)方法及內(nèi)控審計(jì)

三、企業(yè)內(nèi)部控制及評價(jià)

1、企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)--基本規(guī)范

2、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

3、評估內(nèi)部控制的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

4、內(nèi)部控制評價(jià)制度

5、內(nèi)部控制審計(jì)程序步驟

6、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

內(nèi)審模塊

一、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）準(zhǔn)確地確定審計(jì)評價(jià)內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運(yùn)營流程

2、對項(xiàng)目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。

3、對資源估計(jì)以及項(xiàng)目所制定的各個(gè)方面，如“流程圖”、“計(jì)劃評估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進(jìn)行審查。

4、對計(jì)劃購置的設(shè)備、材料以及與項(xiàng)目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。

5、對財(cái)務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時(shí)間等進(jìn)行仔細(xì)審查。

6、對控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計(jì)人員通過審查，應(yīng)指出預(yù)測、決策中的不當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

7、對財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨(dú)進(jìn)行詳細(xì)核查

（二）合理地分析審計(jì)評價(jià)事項(xiàng)

1、審計(jì)評價(jià)要把握原則

1)分清責(zé)任，區(qū)別對待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。

2、審計(jì)評價(jià)要抓住重點(diǎn)

1)用指標(biāo)數(shù)字量化業(yè)績、

2)反映業(yè)績或政績的前提是指標(biāo)合理，

3)數(shù)字真實(shí)可靠

3、審計(jì)評價(jià)要客觀謹(jǐn)慎

1)評價(jià)結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；

2)評價(jià)要謹(jǐn)慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價(jià)要分清責(zé)權(quán)，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

（三）客觀的對審計(jì)測試流程及分析結(jié)果進(jìn)行記錄

1、目標(biāo)責(zé)任考核法

2、標(biāo)準(zhǔn)差異法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社會(huì)調(diào)查法民意測驗(yàn)法

6、平衡計(jì)分卡

7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法

二、內(nèi)部審計(jì)的方法及應(yīng)對

1、內(nèi)部審計(jì)的順勢、借勢和造勢

審計(jì)部門的從無到有、從不健全到健全、審計(jì)認(rèn)知從不普及到普及

2、將內(nèi)部審計(jì)制度的建立由被動(dòng)要求導(dǎo)向主動(dòng)需要

3、將內(nèi)部審計(jì)范圍由財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)圍向管理、效益審計(jì)

4、變內(nèi)部審計(jì)由事后審計(jì)為主向事前、事中控制為主

5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認(rèn)

三、審計(jì)報(bào)告撰寫

1、審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括評價(jià)的時(shí)間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面

2、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容須評價(jià)工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制

3、審計(jì)報(bào)告可作為計(jì)劃和決策的參考、可將評價(jià)報(bào)告的意見和建議與獎(jiǎng)懲掛鉤、可將評價(jià)報(bào)告的意見和建議運(yùn)用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。

企業(yè)價(jià)值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏