【課程背景】

金稅三期工程是首個全國統一的國地稅征管應用系統。圍繞著“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”的總體目標而建立。

金稅四期是金稅三期的升級版，增加了非稅業務管控，現在個人所得稅匯算清繳，手機號的實名，銀行的實名，把人，通訊，資金流等更加精準監控起來。

在金稅四期時代，“大、智、移、云”應用場景更加廣泛，稅務監控更加精準，企業和個人如何應對這些稅收監管的預警及稽查風險呢？

【課程收益】

認識金稅四期的基本架構與數據管稅原理

掌握金稅三期稅收風險預警相關指標

識別哪些稅務數據會直接影響金稅四期風險預警

助力企業建立稅務風險防范機制，適應動態稅務風險管控

【課程時長】6小時

【課程大綱】

一、稅務機關是如何發現企業涉稅問題的？

1.稅務機關分析企業涉稅問題的具體方法和流程是怎樣的？

2.稅務機關如何獲取企業的相關涉稅信息？

3.如何通過預警體系篩選評估對象？

4.三張報表，看透企業涉稅問題

5、納稅申報表與財務報表的信息比對

二、資產負債表數據中隱藏的涉稅風險

（一）流動資產類科目涉稅風險

1、貨幣資金

1）巨大的貨幣資金余額為

2）貨幣資金交易為稅務稽查指明的核查方向

2、應收賬款、應收票據

1）應收賬款增長和收入實現不匹配反映了企業哪些涉稅問題？

2）關聯應收、應付款項比例異常反映出企業什么稅收風險？

3）應收票據長期掛賬反映出的怎樣的稅收問題？

3、其他應收款、預付賬款

1）其他應收款占比過高可能會引發哪些風險？

2）其他應收款出現負數意味著什么？

3）巨額預付賬款背后隱藏著什么稅收秘密？

4、存貨

1）存貨大幅減少，營業收入卻下降告訴了稅務機關什么事實？

2）存貨周轉期過長是否說明企業存在涉稅問題？

（二）長期資產科目涉稅風險

1、固定資產增加，收入無明顯增長，企業就一定有涉稅問題？

2、稅務檢查人員如何通過在建工程項目數據查找企業涉稅風險？

3、長期股權投資的變化值

4、長期待攤費用的內容及稅務風險

（三）負債類科目的涉稅風險

1、應付賬款期末余額大幅增長，收入無明顯增長，反映出企業怎樣的稅務風險問題？

2、預收賬款余額較大，稅務機關的關注方向會是什么？

3、預收賬款減少金額過大，企業會有問題嗎？

4、存貨與預收賬款配比分析結果如何揭示企業風險問題？

5、其他付收款占比過高可能會引發哪些風險？

6.   短期借款和長期借款項目數據和稅務風險有關系嗎？

（四）權益類科目的涉稅風險

1、所有者權益類報表項目數據中隱藏的涉稅風險

2、盈余公積的增加數大于凈利潤的10%，企業會有稅收問題嗎？

3、資本公積增加或減少有稅務風險嗎？

三、利潤數據中隱藏的涉稅風險

（一）稅會差異處理的涉稅風險

1.   忽視稅稅差異、稅會差異如何處理才能風險最小？

2.   哪種情況下的跨年收入會存在稅會差異？

（二）指標變動率的涉稅風險

1、主營業務收入成本利潤的匹配

1）存貨周轉率和營業收入之間有著怎樣的配比關系？

2）營業收入和營業利潤如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

3）企業產品單位成本大于行業平均水平會有稅務風險嗎？

4）營業收入和營業成本如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

5）稅務機關如何通過成本與費用配比分析確定檢查重點？

6）營業利潤率如何說明企業異常稅務風險問題的？

2、營業外支出金額增減率異常為稅務機關指明了怎樣的檢查方向？

3、什么情況屬于稅金及附加異常？

4、營業收入和期間費用如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

5、減免稅期滿后利潤陡降說明企業可能隱藏了什么秘密？

四、現金流量表數據中隱藏的涉稅風險

1、造血——經營現金流

1）銷售商品提供勞務收到的現金和營業收入之間存在著怎樣的勾稽關系？

2）收到與其他經營活動有關的現金項目數據潛藏了哪些稅務風險？

3）購進商品接受勞務支付的現金項目和營業成本之間存在怎樣的勾稽關系？

4）支付給職工以及為職工支付的現金和各項稅費項目數據潛藏了哪些稅務風險？

2、抽血——投資現金流

1）處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額會反映什么涉稅行為？

2）處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額與股權轉讓行為之間有關系嗎？

3）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目數據會潛藏哪些風險點？

4）投資所支付的現金和吸收投資收到的現金，是否是稅務機關的關注重點？

3、輸血——籌資現金流

1）稅務機關如何通過分配股利、利潤或償付利息支付的現金查找企業涉稅風險？

2）明股實債問題

3）資本弱化問題

五、非稅事項數據監管的比對異常

1、社保數據

2、土地事項

3、涉訴事項

4、關聯方交易事項

5、公司注銷、分立、變更形式等

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏