課程背景：

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務預算在企業(yè)管理中的中心地位越來越重要。預算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來越多的公司在日常運營中使用預算管理，預算在企業(yè)管理的目標實現(xiàn)、過程跟蹤控制、結果考核評價中起著重要的作用。預算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實施執(zhí)行的一個個小目標，能夠責任到人與部門并且能夠在時間上進行跟蹤管理與控制，預算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

本課程通過對預算的管理與編制的講解，讓學員能夠了解什么是全面預算？全面預算與公司戰(zhàn)略、企業(yè)經(jīng)營的關系？如何通過預算幫助企業(yè)進行管理？預算是如何對成本費用進行管理控制的？預算對企業(yè)資源管理與分配的作用？預算在績效管理與評價中的作用？

本課程通過預算功能解讀、原理講解、案例分析、實操練習，讓學員在案例與練習中掌握預算的編制與作用，并在工作中解決實際的預算管理問題。

具體學習收益主要概括為以下幾點：

● 從公司角度學習了解預算的重要必

● 掌握預算與企業(yè)經(jīng)營目標的關系

● 學會使用預算編制的方法與作用

● 通過學習掌握預算分析，對績效管理評價考核

● 了解預算對工作目標的修正與控制

● 預算執(zhí)行中的常見問題防范

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：部門經(jīng)理、中層管理者、財務人員、預算相關人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱

第一講：全面預算與管理

一、戰(zhàn)略活動

1. 制定戰(zhàn)略制定

2. 戰(zhàn)略計劃的實施

二、經(jīng)營活動

1. 制定經(jīng)營計劃與方案

2. 預算的編制與作用

三、業(yè)績評價與報告

1. 經(jīng)營的監(jiān)督與管理

2. 戰(zhàn)略實施的修正與補充

3. 資源的控制與管理

4. 經(jīng)營績效評價與分析

第二講：全面預算的管理

一、全面預算管理的流程

1. 預算的責任單位

2. 預算的管理目標

3. 預算計劃的制定

4. 預算草案的編制

5. 預算的執(zhí)行

6. 預算的跟蹤與分析

7. 預算的決策與考核

二、全面預算管理運行流程

1. 全面預算的編制

2. 全面預算的執(zhí)行

3. 全面預算的跟蹤管理

4. 全面預算結果的修改

第三講：全面預算的保證

一、全面預算管理體系

1. 全面預算組織體系

2. 全面預算目標指標體系

3. 全面預算編制體系

4. 全面預算報告體系

5. 全面預算監(jiān)控體系

6. 全面預算考核體系

二、全面預算的管理機構

1. 預算的權力機構

2. 預算的執(zhí)行機構

3. 預算的監(jiān)督機構

4. 預算的評價分析機構

5. 管理機構的職能

第四講：全面預算管理的編制方法

一、預算的編制規(guī)則

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下結合的模式

二、預算編制的程序

1. 預算目標的制定

2. 分預算的編制

3. 預算的協(xié)調(diào)修正與管理

4. 預算的審核與決策

5. 預算的審批與下達

6. 預算的執(zhí)行與實施

三、預算的主要內(nèi)容

1. 預算與發(fā)展規(guī)劃的結合

2. 預算與資本性支出的管理

3. 企業(yè)研發(fā)性投入的預算管理

4. 中長期人力資源的預算計劃

5. 企業(yè)發(fā)展薪酬與績效的預算編制

6. 企業(yè)戰(zhàn)略性風險儲備管理

四、企業(yè)年度經(jīng)營計劃

1. 運營管理計劃

2. 資本支出計劃

3. 市場營銷與研發(fā)投入計劃

4. 采購與融資管理計劃

5. 生產(chǎn)執(zhí)行與成本控制計劃

6. 人力資源管理計劃

五、預算內(nèi)容

1. 經(jīng)營預算內(nèi)容

2. 資本預算內(nèi)容

3. 財務預算內(nèi)容

4. 預算的類別

5. 各項預算的關系

6. 預算的編制方法

第五講；全面預算的執(zhí)行

一、預算管理的核心要素

1. 預算責任到人

2. 總目標的分解

3. 確定目標的衡量標準

4. 相關責任人的權利義務

二、預算執(zhí)行流程

1. 預算的執(zhí)行

2．預算的實施

3.  預算的過程管理

4.  現(xiàn)金流量的預算管理

5.  預算的授權審批

三、預算的修正管理

1. 預算的調(diào)整

2. 預算的變更

3. 預算調(diào)整流程

第六講：全面預算執(zhí)行結果的分析與考核

一、預算分析與報告

1. 預算定期的管理

2. 預算結果的監(jiān)督分析

3. 預算的審計評估

4. 預算的報告與考核

二、預算分析

1. 預算修正的跟蹤

2. 目標分解的完成跟蹤

3. 不達標情況分析總結

4. 分析差異的改進與對策

5. 預算的執(zhí)行趨勢預測分析

6. 目標企業(yè)值的對比分析評估

三、預算考核

1. 差異結果的分析

2. 數(shù)據(jù)指標體系

3. KPI指標的建立

4. 考核結果的執(zhí)行

四、激勵制度

1. 預算激勵制度的目的

2. 激勵制度的制定

3. 制度執(zhí)行的依據(jù)

第七講：預算管理中的問題

1. 預算不落地問題

2. 預算管理不到位問題

3. 預算中無預算問題

4. 預算指標不明確問題

5. 預算無監(jiān)督問題

6. 預算執(zhí)行不足的問題