課程背景：

在金稅四期即將上線的背景下，企業面臨的涉稅環境形勢十分嚴峻，國家對企業信息的掌握更為全面和細致，任何企業要想回避稅務稽查逃避納稅義務，基本不太可能。企業稅務有問題，稅務局不一定馬上安排稽查，但一定會知悉，早晚會查到！！

那么企業該如何正確應對稅務稽查，從而避免不必要的稅務處罰和稅務負擔？本課程首先就當前企業面臨經濟發展環境及涉稅環境做簡要介紹，重點講解金稅四期上線后的變化和對企業影響，之后結合國家稅務總局最新稅收政策預測、解讀歸納梳理2022稅務稽查重點，給出企業納稅管理的策略與實操方案，最后通過幾起經典稅務稽查真實案例剖析，詳細詮釋和分析稅務稽查中選案、程序、后果及如何應對，盡可能的減少企業損失。

課程收益：

● 全面提升企業高管應對稅務稽查的水平和能力，懂得采取相應措施積極應對稅務稽查，降低企業補稅罰款滯納金風險和稅務成本，提升企業商業價值和競爭能力。

● 懂得如何跟稅務稽查打交道，如何提高稅務稽查應對能力特別是提高企業自身稅務風險自查排查水平，為全面降低稅務稽查風險奠定堅實基礎。

● 讓財會人員知道在企業被稅務稽查時如何正確處理自己跟公司老板之間的關系，如何擺正財會個人利益與公司大眾利益之間的關系，全面考量和降低稅務稽查中的個人風險，提升自己作為財會人員的職場晉升空間和應變能力。

● 讓企業和老板遠離不規范或不合法的行為，能安全坦蕩的賺錢。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：企業老板及財務經理

課程方式：講師講授+案例分析+角色扮演+情景模擬+實操演練 

課程大綱

導引：中國財稅環境與企業家財稅風險

一、中國經濟發展與企業家成長

1. 中國經濟粗放式發展與企業家的野蠻成長

2. 中國稅收環節與企業家可能的偷漏稅“原罪”

案例分析：

1）曹德旺投資美國的案例

2）***企業家因稅入刑案例

二、企業的納稅與稅費負擔

互動討論：稅收負擔？社保及其他費用負擔？

第一講：新常態下與后疫情時代中國的經濟發展

一、后疫情時代經濟發展變化

1. GDP變化

2. K型復蘇

二、企業面臨的挑戰

1. 新常態總形勢下的困境

2. 國際形勢變動中企業的風險

3. 消費者結構性變化提出的新要求

4. 技術升級帶來的挑戰

第二講：金稅四期背景下稅務稽查形勢與重點

一、金稅四期上線的背景

二、金稅四期的新功能

1. 非稅業務管控變化

2. 相關機構聯網變化

3. 人員身份信息及信用的管控。

4. 云化服務

三、金稅四期上線后對企業影響

1. 不同信息來源的匯集與分析

2. 企業納稅信息畫像

3. 財務不規范預警

4. 稽查過程變成“查證系統篩查的風險點”

四、稅務稽查重點內容

1. 企業增值稅進行重點稽查

2. 企業所得稅進行重點稽查

3. 總局將對虛開發票的重災區如房地產業、建筑業、住宿酒店業進行重點稽查

4. 重點行業農副產品生產加工、廢舊物資收購利用、大宗商品（如煤炭、鋼材、電解銅、黃5. 營利性教育機構、醫療美容、直播平臺、中介機構、高收入人群股權轉讓等行業和領域

6. 稅務局將對虛開發票、虛抵發票、對開發票、四流不一致的企業進行重點稽查

7. 稅務局將對個人所得稅進行重點稽查

8. 稅務局將針對擁有進出口貿易以及申請進出口退稅的企業進行重點稽查，打擊騙取出口退稅的行為

9. 對不符合享受稅收優惠條件而享受稅收優惠的企業進行重點稽查

第三講：納稅管理------企業財稅應對思路和操作方案

一、思路與路徑

1. 掃雷排雷------讓企業遠離稅收風險

2. 挖潛增效------讓企業提升績效和價值

3. 優惠政策------光明正大降低負擔

4. 納稅籌劃------進一步合法合規節稅降費

二、企業掃雷排雷------讓企業遠離風險

1. 公私不分的現象、風險與對策

1）公私不分現象

2）公私不分行為風險分析

3）對策

案例討論：

1）公款私用購買別墅及轉讓

2）老板取公司款給員工發工資

3）對外投資失敗的確認

2. 企業兩套賬現象及風險分析

1）兩套賬普遍存在

2）兩套賬或多套賬的風險與危害

案例分析：阿米巴方案執行失敗；分紅實施后的高管離職悲劇

3）兩套賬對策

案例分析：湖南某機械制造企業的并賬案例

透視財務規范行為案例：

1）3600萬的食品案例

2）雇傭老人案例

3）釜底抽薪案例

三、挖潛增效與價值創造

1. 杜邦財務體系：挖潛增效的工具

1）凈資產報酬率-核心指標含義、意義及解讀

2）銷售凈利率-產品驅動力--核心指標含義、意義及解讀

3）資產周轉率-管理驅動力--核心指標含義、意義及解讀

4）財務杠桿-債務驅動力--核心指標含義、意義及解讀

互動討論：學員公司運用杜邦體系的設想及挖潛的大小討論

2. 企業價值的實現：小老板、企業家到資本家的轉變

1）企業經營的邏輯

2）價值實現的路徑

四、強有力的減稅降費政策------從普惠式減稅到稅收籌劃節稅

1. 普惠政策減稅

2. 小微企業稅收減免政策

3. 社保降費

4. 新個稅實施

五、特殊政策利用節稅

1. 高新企業節稅

1）國家優惠政

2）高新企業節稅具體路徑

2. 行業及區域政策節稅

1）對新辦第三產業的稅收優惠政策

2）對特殊行業的優惠政策

3）對利用“三廢”產品稅收優惠等

4）低稅注冊地點的選擇

六、合理籌劃節稅

1. 股權頂層設計

2. 利用企業性質節稅

3. 并購重組節稅

4. 改變經營方式

5. 資本交易

6. 簡易計征安排

7. 分公司與子公司選擇

第四講：2022年的稅務稽查應對策略與案例

一、稅務稽查操作流程

1. 查誰？

1）如何選擇稽查對象：金稅三期稅收管理信息系統稅務稽查雙隨機工作平臺的運行

2）異常稽查對象

— 對納稅申報異常、稅收風險高、納稅信用級別低、稅收違法檢舉多、稅收征管違法記錄多、被相關部門列為違法失信聯合懲戒以及存在其他異常情況的企業，納入異常稽查對象名錄庫

3）名錄庫

4）中簽率

2. 誰查

1）稅警協作體系

2）分設特派辦

3）人員選派

4）檢查形式

3. 查什么？

1）收入不確認，少確認或晚確認

2）虛列成本費用

3）違規享受稅收優惠

二、應對稅務稽查的四個目標

1. 減少被稽查的稅種、年份、關聯企業戶數

2. 爭取較低的罰款倍數

3. 不被媒體曝光

4. 不被追究刑事責任

三、應對稅務稽查的策略分析

1. 知彼更要知己

2. 法律形式要合規

3. 態度一定要端正

4. 申辯要不卑不亢

5. 切莫低估稅務稽查員

6. 謹慎使用復議和起訴

7. 人情用在刀刃上

8. 稽查程序要搞清

1）稽查選案方法

2）稽查的基本程序

3）必須立案稽查的違法行為

4）已立案但不審理的兩種情況

9. 勿動輒花錢請中介

課堂討論：請結合以上9個方面對照和檢討您自己公司的稅務稽查應對策略和方法究竟哪些方面需要加以改進以規避不必要的稅務稽查風險？

應對稅務稽查的案例比較分析：

1）起訴稅務機關贏得官司案例

2）行政復議駁回案例

3）與稽查人員和解案例

課程提煉與總結

結語：構建本次課程學習地圖